Результаты поиска

Большой бухгалтерский словарь

ПОЗИЦИЯ, ВАЛЮТНАЯ ОТКРЫТАЯ - валютная позиция, для которой характерна разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в отдельных валютах, учитываемые в соответствии с действующим порядком бухгалтерского учета балансовыми и внебалансовыми записями и данными оперативного (аналитического) учета, отражающими требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (то есть на отчетную дату), так и истекающие в будущем (то есть после отчетной даты). Например, банк, совершая сделки по покупке (продаже) одной валюты за другую, вскрывает валютную позицию, то есть нарушает соотношение своих требований и обязательств в иностранной валюте. О.в.п. может быть двух видов: длинная и короткая. В первом случае требования по купленной валюте превышают обязательства банка, во втором - обязательства превышают требования. Наличие открытой валютной позиции создает валютный риск, который может регулироваться путем установления лимитов на открытую валютную позицию. Лимит может устанавливаться не только в целом по банку, но и для каждого дилера, заключающего валютные сделки. Лимит по покупке (продаже) иностранной валюты против российских рублей устанавливается каждому уполномоченному банку индивидуально ЦБ РФ.