Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах

РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ

План семинарского занятия

Студента гр. ЮЮ-501 Озюменко

С.В.

Научный руководитель

Горячева М.В.

Москва, 2002

ТЕМА СЕМИНАРКОГО ЗАНЯТИЯ:

Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах

Цель семинарского занятия

> обсудить основные положения регулирования налогообложения в зарубежных странах

Задачи семинарского занятия

> повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)

> выделить основные виды налогов

> сравнить системы налогообложения в зарубежных странах

> сопоставить системы налогообложения в развивающихся и развитых странах

> связать системы налогообложения в зарубежных странах с различными историческими, политическими, экономическими, социальными факторами

> обобщить особенности налогообложения в зарубежных странах

I. Вступление

> приветствие

> проверка присутствующих

> ознакомление студентов с планом занятия

II. Основная часть

повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)

> обсудить следующие вопросы:

- сущность налогов и их место в общих доходах государства

- роль парламентов в установлении налогов

- налоговое законодательство

- налоговые кодексы

- система налогов в зарубежных странах

- прямые и косвенные налоги, их соотношение в развитых и развивающихся странах

- субъекты налоговых правоотношений

- прямые реальные налоги

- земельный, подушный, подомовый, промысловый налоги

- их значение, содержание и историческая значимость

- особенность подушного налога в развивающихся странах

- прямые личные налоги

- подоходные налоги с юридических и физических лиц, поимущественные налоги в Англии, США и других странах, а также налог с наследств и дарений

- особенности подоходного налога в отдельных странах, единые законы о подоходном налоге в странах английской системы

- шедулярная и глобальная системы исчисления подоходного налога

- ставки подоходного налога

- налоговая декларация, её содержание

- налоги в развивающихся странах

- низкая доходность населения, малая прогрессия обложения

- налоги с частных национальных и иностранных компаний, льготное налогообложение

- косвенные налоги

- их роль в бюджетах развитых стран

- виды и содержание косвенных налогов

- налог на добавленную стоимость, ставки налогообложения (по отдельным странам), льготы

- акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины

- порядок исчисления и взимания

- косвенные налоги – основные налоги, а пошлины – основной вид косвенного обложения в развивающихся странах

- местные налоги в зарубежных странах

- их виды, порядок установления и взимания

- исламские налоги в мусульманских странах

- двойное налогообложение

- правовые основы двойного налогообложения

- конвенции и соглашения между странами по избежанию двойного налогообложения

- уклонение от уплаты налогов

- роль законодательства в установлении порядка освобождения плательщиков от уплаты налогов

- оффшорные зоны – путь к освобождению от уплаты налогов

- формы и методы создания оффшорных зон

- незаконные формы уклонения от уплаты налогов

> опросить студентов по отдельным вопросам

> дать общую характеристику правового регулирования налогообложения в зарубежных странах

III. Подведение итогов

обобщить итоги семинарского занятия

> отметить работу студентов, уровень подготовки к семинарскому занятию

(хорошо, плохо)

> похвалить наиболее активных студентов / сделать замечания

IV. Мотивация

> определить тему и план следующего занятия

> дать вопросы для самостоятельной подготовки к следующему занятию

> порекомендовать литературу для подготовки к следующему занятию