Ìèíèñòåðñòâî îáðàçîâàíèÿ Ðåñïóáëèêè Áåëàðóñü
ÁÅËÎÐÓÑÑÊÈÉ ÍÀÖÈÎÍÀËÜÍÛÉ ÒÅÕÍÈ×ÅÑÊÈÉ ÓÍÈÂÅÐÑÈÒÅÒ
Ôàêóëüòåò òåõíîëîãèé óïðàâëåíèÿ è ãóìàíèòàðèçàöèè
Êàôåäðà ìåíåäæìåíòà
Êîíòðîëüíàÿ ðàáîòà
ïî äèñöèïëèíå «Íàëîãè è íàëîãîîáëîæåíèå»
Âûïîëíèë: ñò. ãð. 105
Þ.È. Ïàíêðàòîâà
Ïðîâåðèë: Ò.À. Ìîðîçîâà
Ìèíñê 2010
ÂÂÅÄÅÍÈÅ
Íàëîãè ïðåäñòàâëÿþò ñîáîé îáúåêòèâíóþ ðåàëüíîñòü, ñâÿçàííóþ ñ ñóùåñòâîâàíèåì ãîñóäàðñòâà. Îíè íå òîëüêî îáåñïå÷èâàþò ôèíàíñîâóþ áàçó äëÿ îáùåãîñóäàðñòâåííûõ ðàñõîäîâ, íî è àêòèâíî èñïîëüçóþòñÿ ãîñóäàðñòâåííîé âëàñòüþ â êà÷åñòâå ìåõàíèçìà êîñâåííîãî óïðàâëåíèÿ îáùåñòâåííûìè îòíîøåíèÿìè â ñôåðå ïîëèòèêè, ýêîíîìèêè, ñîöèàëüíîé çàùèòû ãðàæäàí. Èçó÷åíèå òåîðåòè÷åñêèõ, ìåòîäîëîãè÷åñêèõ è ïðàêòè÷åñêèõ îñíîâ íàëîãîâûõ ñèñòåì ïîìîæåò ãðàìîòíî âûïîëíÿòü ñâîè ôèíàíñîâûå îáÿçàòåëüñòâà ïåðåä ãîñóäàðñòâîì.  íàñòîÿùåì èçäàíèè ïîìåùåíû ïðîãðàììà, êîíòðîëüíûå çàäàíèÿ. Ñòóäåíòó íåîáõîäèìî èçó÷èòü òåîðåòè÷åñêèé ìàòåðèàë, ïîñëå ÷åãî âûïîëíèòü êîíòðîëüíóþ ðàáîòó ïî íîìåðó âàðèàíòà, ñîâïàäàþùåãî ñ ïîñëåäíåé öèôðîé çà÷åòíîé êíèæêè.
Çàäàíèå 1
1 ÁÂ = 35000 òûñ.ðóá.
Ðàññ÷èòàòü íàëîãè, óäåðæèâàåìûå èç çàðàáîòíîé ïëàòû è íàëîãè, íà÷èñëÿåìûå íà çàðàáîòíóþ ïëàòó.
Íà ïðåäïðèÿòèè, çàíèìàþùåìñÿ ïðîèçâîäñòâåííîé äåÿòåëüíîñòüþ íà÷èñëåíû ñëåäóþùèå âûïëàòû ðàáîòíèêàì:
Òàáëèöà 1 – Èñõîäíûå äàííûå î ðàáîòíèêàõ
Èâàíîâ À.È. | Ïåòðîâ Í.Ï. | Ñèäîðîâ Ë.Ì. | Òèõîíîâà Ë.À. | |
1.Ñâåäåíèÿ î ðàáîòíèêå | Øòàòíèê, 1 èæäåâåíåö | Øòàòíèê, 1 ðåáåíîê | Øòàòíèê, 2 èæäåâåíöà | Ñîâìåñòèòåëü, 2 äåòåé |
2.Îêëàä | 420.000 | |||
3.Ïðåìèÿ èç ÔÌÏ | 75.600 | |||
4.Äîïëàòà çà ðàáîòó â ïðàçäíè÷íûå äíè | _ | 122.500 | _ | _ |
5.Ïîñîáèå ïî âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè | _ | 115.500 | _ | _ |
6.Êîìïåíñàöèÿ çà íåèñïîëüçîâàííûé îòïóñê | _ | 210.000 | _ | _ |
7.Äîïëàòà íà ïðèîáðåòåíèå ïðîåçäíûõ áèëåòîâ | 35.000 | 35.000 | 35.000 | 35.000 |
8.Äîïëàòà íà óäåøåâëåíèå ïèòàíèÿ | 73.500 | 73.500 | 73.500 | 73.500 |
9. Äîïëàòà çà ñòàæ | _ | 28.000 | _ | _ |
10.Ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü, îêàçàííàÿ â ñâÿçè ñ ÷ðåçâû÷àéíûìè îáñòîÿòåëüñòâàìè | 63.000 | 63.000 | 63.000 | _ |
11.Ïîäàðîê ê þáèëåéíîé äàòå | _ | 700.000 | _ | _ |
12. Ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü ê îòïóñêó | 105.000 | _ | _ | _ |
1.Ðàññ÷èòàåì íàëîãè äëÿ êàæäîãî ðàáîòíèêà:
Èâàíîâ À.È.
Äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà íóæíî îïðåäåëèòü äîõîäû íà÷èñëÿåìûå (ÄÍ), âû÷åòû (Â), äîõîäû îáëàãàåìûå (ÄÎ).
 äîõîäû íà÷èñëÿåìûå áóäåì âêëþ÷àòü âñå ñóììû îáëàãàåìûå ïîäîõîäíûì íàëîãîì.
Ó Èâàíîâà ïîäîõîäíûì íàëîãîì â îò÷åòíîì ïåðèîäå îáëàãàþòñÿ:
-îêëàä,
-ïðåìèÿ,
Äîïëàòà íà óäåøåâëåíèå ïèòàíèÿ, äîïëàòà íà ïðèîáðåòåíèå ïðîåçäíûõ áèëåòîâ, ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü ê îòïóñêó â îò÷åòíîì ïåðèîäå íå ïîäëåæàò, òàê êàê èõ ñóììà íå ïðåâûøàåò 150 áàçîâûõ âåëè÷èí.
 äîõîäû âû÷èòàåìûå âêëþ÷àþòñÿ ñóììû â ðàçìåðå 270000 íà øòàòíîãî ðàáîòíèêà è íà èæäèâåíöà 75000.
Äîõîäû, îáëàãàåìûå ðàâíû ðàçíèöå ìåæäó äîõîäàìè, íà÷èñëÿåìûìè è äîõîäàìè âû÷èòàåìûìè.
ÄÍ = 420.000+42.000+75.600 = 495.600;
ÑÇÍ=35.000+73.500+105.000=203.500 < 5250.000 (150 ÁÂ) - ïîäîõîäíûì íàëîãîì íå îáëàãàåòñÿ;
 = 270.000 +75.000 = 345.000;
ÄÎ = 495.600 – 345.000 = 150.600.
Äëÿ ðàñ÷åòà ïîäîõîäíîãî íàëîãà (Í ïîä.) äîõîäû îáëàãàåìûå óìíîæàþòñÿ íà ñòàâêó íàëîãà.  äàííîì ñëó÷àå ñòàâêà íàëîãà 12%.
Íïîä = 150.600 ´ 0,12 = 18.072.
Ðàññ÷èòûâàåì ïåíñèîííûé ôîíä (ÏÔ)
Äëÿ ïðàâèëüíîãî èñ÷èñëåíèÿ ïåíñèîííîãî ôîíäà íåîáõîäèìî ïîëüçîâàòüñÿ «Ïåðå÷íåì âèäîâ âûïëàò, íà êîòîðûå íå íà÷èñëÿþòñÿ âçíîñû íà ãîñóäàðñòâåííîå ñîöèàëüíîå ñòðàõîâàíèå».
 îáëàãàåìóþ áàçó (ÎÁ) äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà âêëþ÷àþòñÿ âñå âûïëàòû çà èñêëþ÷åíèåì ñîäåðæàùèõñÿ â «Ïåðå÷íå».
Èç âûïëàò, íà÷èñëåííûõ Èâàíîâó â «Ïåðå÷íå» íè÷åãî íå ñîäåðæèòñÿ.
ÎÁ = 420.000+75.600+35.000+73.500+105.000=709.100.
Ñòàâêà ïåíñèîííîãî ôîíäà 1%.
ÏÔ = 709.100 õ 0,01= 7091.
Ðàçäåëåíèå íà øòàòíèêîâ è ñîâìåñòèòåëåé ïðèñóòñòâóåò òîëüêî ïðè èñ÷èñëåíèè ïîäîõîäíîãî íàëîãà. Äëÿ èñ÷èñëåíèÿ îñòàëüíûõ íàëîãîâ òàêîãî ðàçäåëåíèÿ íå ñóùåñòâóåò.
Ïåòðîâ Í.Ï.
Äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà íóæíî îïðåäåëèòü äîõîäû íà÷èñëÿåìûå (ÄÍ), âû÷åòû (Â), äîõîäû îáëàãàåìûå (ÄÎ).
 äîõîäû íà÷èñëÿåìûå áóäåì âêëþ÷àòü âñå ñóììû îáëàãàåìûå ïîäîõîäíûì íàëîãîì.
Ó Ïåòðîâà ïîäîõîäíûì íàëîãîì â îò÷åòíîì ïåðèîäå îáëàãàþòñÿ:
-îêëàä,
-ïðåìèÿ,
-äîïëàòà çà ðàáîòó â ïðàçäíè÷íûå äíè,
-ïîñîáèå ïî âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè,
-êîìïåíñàöèÿ çà íåèñïîëüçîâàííûé îòïóñê,
-äîïëàòà çà ñòàæ.
Äîïëàòà íà óäåøåâëåíèå ïèòàíèÿ, äîïëàòà íà ïðèîáðåòåíèå ïðîåçäíûõ áèëåòîâ, ïîäàðîê ê 40-ëåòèþ â îò÷åòíîì ïåðèîäå íå ïîäëåæàò, òàê êàê èõ ñóììà íå ïðåâûøàåò 150 áàçîâûõ âåëè÷èí.
Äîõîäû, îáëàãàåìûå ðàâíû ðàçíèöå ìåæäó äîõîäàìè, íà÷èñëÿåìûìè è äîõîäàìè âû÷èòàåìûìè.
ÄÍ = 280.000+42.000+122.500+115.500+210.000+28.000 = 798.000;
ÑÇÍ=35.000+73.500+700.000=808.500 < 5250.000 (150 ÁÂ) - ïîäîõîäíûì íàëîãîì íå îáëàãàåòñÿ;
 = 270.000+75.000 = 345.000;
ÄÎ = 798.000-345.500 = 453.000.
Äëÿ ðàñ÷åòà ïîäîõîäíîãî íàëîãà (Í ïîä) äîõîäû îáëàãàåìûå óìíîæàþòñÿ íà ñòàâêó íàëîãà.  äàííîì ñëó÷àå ñòàâêà íàëîãà 12%.
Í ïîä. = 453.000 ´ 0,12 = 54.360.
Ðàññ÷èòûâàåì ïåíñèîííûé ôîíä (ÏÔ)
Äëÿ ïðàâèëüíîãî èñ÷èñëåíèÿ ïåíñèîííîãî ôîíäà íåîáõîäèìî ïîëüçîâàòüñÿ «Ïåðå÷íåì âèäîâ âûïëàò, íà êîòîðûå íå íà÷èñëÿþòñÿ âçíîñû íà ãîñóäàðñòâåííîå ñîöèàëüíîå ñòðàõîâàíèå».
 îáëàãàåìóþ áàçó (ÎÁ) äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà âêëþ÷àþòñÿ âñå âûïëàòû çà èñêëþ÷åíèåì ñîäåðæàùèõñÿ â «Ïåðå÷íå».
Èç âûïëàò, íà÷èñëåííûõ Ïåòðîâó â «Ïåðå÷íå» ñîäåðæàòñÿ, à, ñëåäîâàòåëüíî, íàëîãîì íå îáëàãàþòñÿ:
- ïîñîáèå ïî âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè;
- ïîäàðîê ê 40-ëåòèþ, åñëè íå ïðåâûøàåò 150 ÁÂ;
- ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü ïî ÷ðåçâû÷àéíûì îáñòîÿòåëüñòâàì è ñòèõèéíûì áåäñòâèÿì.
ÎÁ = 280.000+42.000+122.500+210.000+35.000+73.500+28.000 = 791.000.
Ñòàâêà ïåíñèîííîãî ôîíäà 1%.
ÏÔ = 791.000 ´ 0,01 = 7910.
Ñèäîðîâ Ë.Ì.
Äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà íóæíî îïðåäåëèòü äîõîäû íà÷èñëÿåìûå (ÄÍ), âû÷åòû (Â), äîõîäû îáëàãàåìûå (ÄÎ).
 äîõîäû íà÷èñëÿåìûå áóäåì âêëþ÷àòü âñå ñóììû îáëàãàåìûå ïîäîõîäíûì íàëîãîì.
Ó Ñèäîðîâà ïîäîõîäíûì íàëîãîì â îò÷åòíîì ïåðèîäå îáëàãàþòñÿ:
-îêëàä,
-ïðåìèÿ,
Äîïëàòà íà óäåøåâëåíèå ïèòàíèÿ, äîïëàòà íà ïðèîáðåòåíèå ïðîåçäíûõ áèëåòîâ, íàëîãîîáëîæåíèþ â îò÷åòíîì ïåðèîäå íå ïîäëåæàò, òàê êàê èõ ñóììà íå ïðåâûøàåò 150 ÁÂ.
 äîõîäû âû÷èòàåìûå âêëþ÷àþòñÿ ñóììû â ðàçìåðå 270.000 íà øòàòíèêà è 2*75.000 íà äåòåé.
Äîõîäû, îáëàãàåìûå ðàâíû ðàçíèöå ìåæäó äîõîäàìè, íà÷èñëÿåìûìè è äîõîäàìè âû÷èòàåìûìè.
ÄÍ = 350.000+70.000= 420.000;
ÑÇÍ=35.000+73.500=108.500 < 5250.000 (150ÁÂ) - ïîäîõîäíûì íàëîãîì íå îáëàãàåòñÿ;
 = 270.000 +2´75.000 = 420.000;
ÄÎ = 420.000-420.000 = 0
Äëÿ ðàñ÷åòà ïîäîõîäíîãî íàëîãà (Í ïîä.) äîõîäû îáëàãàåìûå óìíîæàþòñÿ íà ñòàâêó íàëîãà.  äàííîì ñëó÷àå ñòàâêà íàëîãà 12%.
Í ïîä. = 0 ´ 0,12 = 0
Ðàññ÷èòûâàåì ïåíñèîííûé ôîíä (ÏÔ)
Äëÿ ïðàâèëüíîãî èñ÷èñëåíèÿ ïåíñèîííîãî ôîíäà íåîáõîäèìî ïîëüçîâàòüñÿ «Ïåðå÷íåì âèäîâ âûïëàò, íà êîòîðûå íå íà÷èñëÿþòñÿ âçíîñû íà ãîñóäàðñòâåííîå ñîöèàëüíîå ñòðàõîâàíèå».
 îáëàãàåìóþ áàçó (ÎÁ) äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà âêëþ÷àþòñÿ âñå âûïëàòû çà èñêëþ÷åíèåì ñîäåðæàùèõñÿ â «Ïåðå÷íå».
ÎÁ = 350.000+70.000+35.000+73.500= 528.500.
Ñòàâêà ïåíñèîííîãî ôîíäà 1%.
ÏÔ = 528.500 ´ 0,01= 5285.
Ôàòååâà Ë.À.
Äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà íóæíî îïðåäåëèòü äîõîäû íà÷èñëÿåìûå (ÄÍ), âû÷åòû (Â), äîõîäû îáëàãàåìûå (ÄÎ).
 äîõîäû íà÷èñëÿåìûå áóäåì âêëþ÷àòü âñå ñóììû îáëàãàåìûå ïîäîõîäíûì íàëîãîì.
Ðàáîòíèê ÿâëÿåòñÿ ñîâìåñòèòåëåì, à ýòî çíà÷èò, ÷òî âû÷èòàåìûå äîõîäû ó íåå îòñóòñòâóþò, ñëåäîâàòåëüíî, íà÷èñëÿåìûå äîõîäû ðàâíû äîõîäàì îáëàãàåìûì.
 äîõîäû íà÷èñëÿåìûå âêëþ÷àþòñÿ:
-îêëàä,
-ïðåìèÿ,
ÄÍ = 210.000+31.500= 241.500;
ÄÎ = 241.500.
Í ïîä. = 241.500 ´ 0,12 = 28.980.
Ðàññ÷èòûâàåì ïåíñèîííûé ôîíä (ÏÔ)
Äëÿ ïðàâèëüíîãî èñ÷èñëåíèÿ ïåíñèîííîãî ôîíäà íåîáõîäèìî ïîëüçîâàòüñÿ «Ïåðå÷íåì âèäîâ âûïëàò, íà êîòîðûå íå íà÷èñëÿþòñÿ âçíîñû íà ãîñóäàðñòâåííîå ñîöèàëüíîå ñòðàõîâàíèå».
 îáëàãàåìóþ áàçó (ÎÁ) äëÿ èñ÷èñëåíèÿ íàëîãà âêëþ÷àþòñÿ âñå âûïëàòû çà èñêëþ÷åíèåì ñîäåðæàùèõñÿ â «Ïåðå÷íå».
Èç âûïëàò, íà÷èñëåííûõ Òèõîíîâîé â «Ïåðå÷íå» íå ñîäåðæèòñÿ òàêîâûõ.
ÎÁ = 210.000+31.500+35.000+73.500 = 350.000.
Ñòàâêà ïåíñèîííîãî ôîíäà 1%.
ÏÔ = 350.000 ´ 0,01 = 3500.
2. Ðàññ÷èòàåì îò÷èñëåíèÿ â ôîíä ñîöèàëüíîé çàùèòû íàñåëåíèÿ
ÎÔÑÇÍ îòðàæàåòñÿ òîëüêî îäèí ðàç â îò÷åòíîì ïåðèîäå â öåëîì ïî ïðåäïðèÿòèþ.
ÎÁ=(420.000+280.000+350.000+210.000)+(75.600+42.000+70.000+31.500)+(122.500+ +210.000+4´35.000)+(4´73.500+28.000+105.000) = 2.378.600.
Ñòàâêà íàëîãà ñîñòàâëÿåò 34%:
ÎÔÑÇÍ = 2.378.600 ´ 0,34 = 808.724.
3. Ðàññ÷èòûâàåì îò÷èñëåíèÿ â Áåëãîññòðàõ
Íàëîãîâàÿ áàçà òàêàÿ æå êàê è â ÎÔÑÇÍ:
ÎÁ = 2.378.600
Ñòàâêà íàëîãà ñîñòàâëÿåò 0,1%:
Íåä = 2.378.600 ´ 0,001 = 2379.
Çàäàíèå 2
1.Ðàññ÷èòàòü íàëîã íà íåäâèæèìîñòü, èñõîäÿ èç ñëåäóþùèõ äàííûõ:
Òàáëèöà 2 – Èñõîäíûå äàííûå îá îñíîâíûõ ñðåäñòâàõ íà ïðåäïðèÿòèè
Íàèìåíîâàíèå îñíîâíûõ ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèè | Âîññòàíîâèòåëüíàÿ ñòîèìîñòü | Íà÷èñëåííàÿ àìîðòèçàöèÿ | Îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü |
Çäàíèå | 70.000.0000 | 21.700.000 | 48.300.000 |
Áåòîííîå îãðàæäåíèå | 10.850.000 | 868.000 | 9.982.000 |
ËÝÏ | 6.300.000 | 630.000 | 5.670.000 |
Àñôàëüòîâàÿ ïëîùàäêà | 3.500.000 | 700.000 | 2.800.000 |
1. Ðàñ÷åò íàëîãà íà íåäâèæèìîñòü (Ííåäâ)
Íà íà÷àëî êâàðòàëà íà ïðåäïðèÿòèè ÷èñëÿòñÿ îñíîâíûå ñðåäñòâà, ïîýòîìó íåîáõîäèìî ðàññ÷èòàòü íàëîã íà íåäâèæèìîñòü. Íàëîã èñ÷èñëÿåòñÿ èñõîäÿ, èç îñòàòî÷íîé ñòîèìîñòè íà ïåðâîå ÷èñëî ïåðâîãî ìåñÿöà êâàðòàëà îäèí ðàç â ãîä ñ ïîñëåäóþùåé ðàçáèâêîé ïî ìåñÿöàì.
Îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü (ÎÑ) îïðåäåëÿåòñÿ êàê ðàçíèöà ìåæäó ïåðâîíà÷àëüíîé ñòîèìîñòüþ è èçíîñîì. Äàííûå ïðåäñòàâëåíû â òàáëèöå 1.
Ñóììàðíàÿ îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü îñíîâíûõ ñðåäñòâ:
∑ÎÑ=48.300.000+9.982.000+5.670.000+2.800.000=66.752.000 òûñ. ðóá.
Ñòàâêà íàëîãà çà ãîä 1%.
Ííåäâ ãîä = 66.752.000 ´ 0,01 = 667520 òûñ.ðóá;
Ííåäâ ìåñ. = Ííåäâ ãîä /12 = 667520/12=55.627òûñ.ðóá.
Çàäàíèå 3
 ÿíâàðå ïðåäïðèÿòèå ïðèîáðåëî:
1.Îñíîâíûå ñðåäñòâà ïðîèçâîäñòâåííîãî íàçíà÷åíèÿ íà ñóììó 3024120 ðóá. â ò.÷. ÍÄÑ 504020 ðóá.
2.Òîâàðû äëÿ äàëüíåéøåé ïåðåïðîäàæè:
-180 åæåäíåâíèêîâ íà ñóììó 2160000 ðóá. â ò.÷. ÍÄÑ 360000 ðóá.
-200 ïàïîê ñêîðîñøèâàòåëåé íà ñóììó1728000 ðóá. â ò.÷. ÍÄÑ 288000 ðóá.
-1350 ðó÷åê íà ñóììó 6804000 ðóá. â ò.÷. ÍÄÑ 1134000 ðóá.
Îïëàòèëî:
1.Çà àðåíäó îôèñà 1494240 ðóá. â ò.÷. ÍÄÑ 249040 ðóá.
2.Çà êîììóíàëüíûå óñëóãè 858360 ðóá. â ò.÷. ÍÄÑ 143060 ðóá.
3.Çà óñëóãè ñâÿçè 308040 ðóá. â ò.÷. ÍÄÑ 51340 ðóá.
Ðåàëèçîâàëî â ÿíâàðå:
1. Åæåäíåâíèêè: 156 øò., ñ íàäáàâêîé 15%;
2. Ïàïêè: 200 øò., ñ íàäáàâêîé 10%;
3. Ðó÷êè: 1250 øò., ñ íàäáàâêîé 13%;
Íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò ïîñòóïèëè:
- âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè ðàíåå ïðèîáðåòåííûõ òîâàðîâ (ðàññ÷èòàòü)
- ïðîöåíòû áàíêà 42160 ðóá.
- øòðàôû îò ïîêóïàòåëÿ çà íàðóøåíèå óñëîâèé äîãîâîðà 458200 ðóá.
- äèâèäåíäû 2196500 ðóá.
- âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè êîìïüþòåðà ñîñòîÿùåãî íà áàëàíñå ïðåäïðèÿòèÿ ïî îñòàòî÷íîé ñòîèìîñòè 1312500 òûñ.ðóá. Ñóììà ìåñÿ÷íîãî èçíîñà 26250 ðóá.
Çàòðàòû îòíîñèìûå íà ñåáåñòîèìîñòü ïî ïðåäïðèÿòèþ (áåç âêëþ÷åíèÿ íàëîãà íà íåäâèæèìîñòü) âçÿòü â ðàçìåðå 60% îò âûðó÷êè ñ ðåàëèçàöèè òîâàðîâ.
1.Ðàññ÷èòàòü
- âûðó÷êó, ïîñòóïèâøóþ îò ðåàëèçàöèè åæåäíåâíèêîâ
- âûðó÷êó, ïîñòóïèâøóþ îò ðåàëèçàöèè ïàïîê
- âûðó÷êó, ïîñòóïèâøóþ îò ðåàëèçàöèè ðó÷åê
2.Îïðåäåëèòü ñóììó âûðó÷êè ïîñòóïèâøåé îò ðåàëèçàöèè áûâøåãî â óïîòðåáëåíèè êîìïüþòåðà.
3.Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ïî ïðèîáðåòåííûì àêòèâàì (ÍÄÑ âõîäíîé).
4.Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü îò ðåàëèçàöèè (îáùèé).
5.Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü, ïîäëåæàùèé óïëàòå â áþäæåò.
6.Âàëîâóþ ïðèáûëü.
7.Íàëîã íà ïðèáûëü
8.Çàïîëíèòü íàëîãîâóþ äåêëàðàöèþ ïî íàëîãó íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü,
9. Çàïîëíèòü íàëîãîâóþ äåêëàðàöèþ ïî íàëîãó íà ïðèáûëü.
10.Çàïîëíèòü íàëîãîâûå ðåãèñòðû.
1. Âûðó÷êà îò åæåäíåâíèêîâ, ïàïîê è ðó÷åê
Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
ÂÐ =( Ö + Í ) õ N õ 1,2,
Ãäå ÂÐ – âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè òîâàðà
Ö – öåíà ïðèîáðåòåíèÿ åäèíèöû òîâàðà áåç ÍÄÑ
Í – íàäáàâêà, ðåàëèçóþùåãî òîâàð ïðåäïðèÿòèÿ
N – êîëè÷åñòâî, ðåàëèçóåìîãî òîâàðà
1,2- ÍÄÑ, âêëþ÷àåìûé â öåíó ïðè ðåàëèçàöèè
Åæåäíåâíèêè: ÂÐ =( 10000 + 1500 ) õ 156 õ 1,2=2152800 òûñ.ðóá.
Ïàïêè: ÂÐ =( 7200 + 720 ) õ 200 õ 1,2=1900800 òûñ.ðóá.
Ðó÷êè: ÂÐ =( 4200 + 546 ) õ 1250 õ 1,2=7119000 òûñ.ðóá.
2. Ñóììà âûðó÷êè ïîñòóïèâøåé îò ðåàëèçàöèè áûâøåãî â óïîòðåáëåíèè êîìïüþòåðà
Îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü êîìïüþòåðà:
ÎÑêîìï=ÂÑ-À=1.400.000-280.000=1.120.000òûñ.ðóá.
Äëÿ ñëåäóþùåãî ìåñÿöà îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü:
ÎÑñëåä.ìåñ.=ÎÑ-Àñëåä.ìåñ.=1.120.000-26.250=1.093.750òûñ.ðóá.
ÍÄÑ = 1.093.750´ 0,2 = 218.750òûñ.ðóá;
ÂÐðåàë (ñ ÍÄÑ) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 òûñ.ðóá.
3. Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ïî ïðèîáðåòåííûì àêòèâàì, îò ðåàëèçàöèè, ïîäëåæàùèé óïëàòå â áþäæåò
íàëîã çàðàáîòíàÿ ïëàòà ïðèáûëü íåäâèæèìîñòü
Ä 18 Ê | Ä 90 Ê | |||
504020 | 2080850 | 6703560 | 2152800 | |
360000 | 1862100 | 1900800 | ||
288000 | 8250000 | 7119000 | ||
1134000 | ∑11172600 | |||
249040 | ||||
143060 | Ä 91 Ê | |||
51340 | 218750 | 1312500 | ||
Ñê=648610 | 1093750 | 42160 | ||
2196500 | ||||
Ä 68 Ê | ||||
2080850 | 1862100 | Ä 92 Ê | ||
218750 | 91640 | 458200 | ||
∑2080850 |
ÍÄÑñ ðåàë = 11.172.600 ´ 20/120 = 1862100òûñ.ðóá;
ÍÄÑâ áþäæåò = 648610òûñ.ðóá
Çàòðàòû=0,6*∑ÂÐ=6703560 òûñ.ðóá.
4. Âàëîâàÿ ïðèáûëü
Âàëîâàÿ ïðèáûëü ñëàãàåòñÿ èç ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã, îïåðàöèîííîé ïðèáûëè, ïðèáûëè îò âíåðåàëèçàöèîííûõ äîõîäîâ.
à) Ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã:
Ïðåàë.=ÂÐ-çàòðàòû-êîñâ.íàëîãè=
11172600-16815660-55627= -5698687òûñ.ðóá.
á)Îïåðàöèîííàÿ ïðèáûëü:
Ïîïåð = ÂÐîñ+ ÂÐíà + %áàíêà+ äèâèäåíòû -ÎÑ- êîñâ. íàëîãè - çàòðàòû, ñâÿç ñ ðåàëèç.=
1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660 òûñ.ðóá.
â)Ïðèáûëü îò âíåðåàëèçàöèîííûõ äîõîäîâ:
Ïâíåð=Ê92-Ä92=458200-91640=366.560 òûñ.ðóá.
ÂÏ=Ïðåàë+Ïîïåð+Ïâíåð=-5698687+2238660+366560=-3.093.467 òûñ.ðóá.
Íàëîãîâûå ðåãèñòðû
_____________________________
(íàèìåíîâàíèå îðãàíèçàöèè)
ÐÅÃÈÑÒÐ ÄÎÕÎÄÎÂ ÎÒ ÂÍÅÐÅÀËÈÇÀÖÈÎÍÍÛÕ ÎÏÅÐÀÖÈÉ
çà ________________ 20___ ã.
|———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————¬
| ¹ | Íàèìåíîâàíèå |Ñóììà ïî| Ñóììà |¹ çàïèñè | Ñóììà ïîñëå |
|ï/ï| ïîêàçàòåëÿ | äàííûì |ðàñ÷åòíîé | êîððåê- | ðàñ÷åòíîé |
| | |áóõãàë- |êîððåêòè- |òèðîâêè â|êîððåêòèðîâêè,|
| | |òåðñêîãî|ðîâêè («-»|ðåãèñòðå | ðóá. |
| | |ó÷åòà çà| èëè «+») |ðàñ÷åòíûõ|——————–———————|
| | | ìåñÿö, |çà ìåñÿö, | êîððåê- | çà | ñ |
| | | ðóá. | ðóá. | òèðîâîê |ìåñÿö |íà÷àëà |
| | | | | | | ãîäà |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 |Äîõîäû îò ñäà÷è | | | | | |
| |èìóùåñòâà â àðåíäó| | | | | |
| |(ëèçèíã) | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 2 |Äîõîäû (ïðîöåíòû),| | | | | |
| |ïîëó÷åííûå | | | | | |
| |çà ïðåäîñòàâëåíèå | | | | | |
| |â ïîëüçîâàíèå | | | | | |
| |äåíåæíûõ ñðåäñòâ, | | | | | |
| |à òàêæå ïðîöåíòû | 42160 | | | | |
| |çà ïîëüçîâàíèå | | | 2238660|2238660|
| |áàíêîì äåíåæíûìè |2196500 | | | | |
| |ñðåäñòâàìè, | | | | | |
| |íàõîäÿùèìèñÿ íà | | | | | |
| |áàíêîâñêîì ñ÷åòå | | | | | |
| |îðãàíèçàöèè | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 3 |Øòðàôû, ïåíè, | | | | | |
| |íåóñòîéêè è äðóãèå| | | | | |
| |âèäû ñàíêöèé çà | 458200 | | |458200| 458200|
| |íàðóøåíèå óñëîâèé | | | | | |
| |äîãîâîðîâ* | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 4 |Ïîñòóïëåíèÿ â ñ÷åò| | | | | |
| |âîçìåùåíèÿ | | | | | |
| |îðãàíèçàöèè | | | | | |
| |óáûòêîâ | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 5 |Ñòîèìîñòü | | | | | |
| |áåçâîçìåçäíî | | | | | |
| |ïîëó÷åííûõ òîâàðîâ| | | | | |
| |(ðàáîò, óñëóã), | | | | | |
| |èíîãî èìóùåñòâà** | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 6 |Ñðåäñòâà öåëåâîãî | | | | | |
| |ôèíàíñèðîâàíèÿ, | | | | | |
| |ïåðâîíà÷àëüíî | | | | | |
| |ó÷òåííûå â | | | | | |
| |êà÷åñòâå äîõîäîâ | | | | | |
| |áóäóùèõ | | | | | |
| |ïåðèîäîâ, - | | | | | |
| |â ïåðèîäû | | | | | |
| |ïðèçíàíèÿ | | | | | |
| |ðàñõîäîâ, | | | | | |
| |íà ôèíàíñèðîâàíèå | | | | | |
| |êîòîðûõ îíè | | | | | |
| |ïðåäîñòàâëåíû*** | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 7 |Ïðèíÿòîå ê ó÷åòó | | | | | |
| |èìóùåñòâî, | | | | | |
| |îêàçàâøååñÿ | | | | | |
| |â èçëèøêå | | | | | |
| |ïî ðåçóëüòàòàì | | | | | |
| |èíâåíòàðèçàöèè | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 8 |Ñóììû êðåäèòîðñêîé| | | | | |
| |çàäîëæåííîñòè, ïî | | | | | |
| |êîòîðîé èñòåêëè | | | | | |
| |ñðîêè èñêîâîé | | | | | |
| |äàâíîñòè | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 9 |Ïîëîæèòåëüíûå | | | | | |
| |êóðñîâûå ðàçíèöû, | | | | | |
| |âîçíèêàþùèå ïðè | | | | | |
| |ïåðåîöåíêå | | | | | |
| |èìóùåñòâà è | | | | | |
| |îáÿçàòåëüñòâ | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|10 |Ïîëîæèòåëüíûå | | | | | |
| |ñóììîâûå ðàçíèöû | | | | | |
| |(åñëè ýòè ðàçíèöû | | | | | |
| |îòíîñÿòñÿ ê | | | | | |
| |âíåðåàëèçàöèîííûì | | | | | |
| |äîõîäàì) | | | | | |
| |ïî äåáèòîðñêîé | | | | | |
| |çàäîëæåííîñòè | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|11 |Ñóììû äîîöåíêè | | | | | |
| |àêòèâîâ | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|12 |Äîõîäû îò îïåðàöèé| | | | | |
| |ñ òàðîé | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|13 |Ñòîèìîñòü òîâàðîâ | | | | | |
| |èëè èíîãî | | | | | |
| |èìóùåñòâà, | | | | | |
| |ïîëó÷åííîãî | | | | | |
| |ïðè ëèêâèäàöèè | | | | | |
| |âûâîäèìûõ | | | | | |
| |èç ýêñïëóàòàöèè | | | | | |
| |îñíîâíûõ ñðåäñòâ | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|14 |Ïëàòà, ïîñòóïèâøàÿ| | | | | |
| |çà ó÷àñòèå | | | | | |
| |â òîðãàõ (òåíäåðå)| | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|15 |Ïîëîæèòåëüíàÿ | | | | | |
| |ðàçíèöà ìåæäó | | | | | |
| |ñòîèìîñòüþ | | | | | |
| |èìóùåñòâà, | | | | | |
| |ïîëó÷åííîãî | | | | | |
| |(ïåðåäàííîãî) | | | | | |
| |â çàåì, è | | | | | |
| |ñòîèìîñòüþ | | | | | |
| |èìóùåñòâà, | | | | | |
| |ïåðåäàííîãî | | | | | |
| |(ïîëó÷åííîãî) | | | | | |
| |ïðè ïîãàøåíèè | | | | | |
| |ýòîãî çàéìà | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|16 |Ñóììû, ïîñòóïèâøèå| | | | | |
| |ïî äîëãàì, ðàíåå | | | | | |
| |ñïèñàííûì | | | | | |
| |êàê íåðåàëüíûå | | | | | |
| |äëÿ âçûñêàíèÿ | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|17 |Ïðèáûëü ïðîøëûõ | | | | | |
| |ëåò, âûÿâëåííàÿ â | | | | | |
| |îò÷åòíîì ãîäó**** | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|18 |Äðóãèå äîõîäû | | | | | |
| |îò îïåðàöèé, | | | | | |
| |íåïîñðåäñòâåííî | | | | | |
| |íå ñâÿçàííûõ | | | | | |
| |ñ ïðîèçâîäñòâîì | | | | | |
| |òîâàðîâ (ðàáîò, | | | | | |
| |óñëóã), | | | | | |
| |ïîñòóïèâøèå | | | | | |
| |â ñîáñòâåííîñòü | | | | | |
| |îðãàíèçàöèè | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| ÈÒÎÃÎ | 269860 | | Õ |269860|269860 |
|——————————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
____________________________
(íàèìåíîâàíèå îðãàíèçàöèè)
ÐÅÃÈÑÒÐ ÂÍÅÐÅÀËÈÇÀÖÈÎÍÍÛÕ ÐÀÑÕÎÄÎÂ
çà ________________ 20___ ã.
|———–—————————————————–—————————–——————————–—————————–——————————————¬
| ¹ | Íàèìåíîâàíèå |Ñóììà ïî | Ñóììà |¹ çàïèñè | Ñóììà ïîñëå |
|ï/ï| ïîêàçàòåëÿ | äàííûì |ðàñ÷åòíîé |êîððåêòè-| ðàñ÷åòíîé |
| | | áóõãàë- |êîððåêòè- | ðîâêè â | êîððåêòèðîâ- |
| | |òåðñêîãî |ðîâêè («-»|ðåãèñòðå | êè, ðóá. |
| | |ó÷åòà çà | èëè «+») |ðàñ÷åòíûõ|——————–———————|
| | | ìåñÿö, |çà ìåñÿö, | êîððåê- | çà | ñ |
| | | ðóá. | ðóá. | òèðîâîê |ìåñÿö |íà÷àëà |
| | | | | | | ãîäà |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 |Ðàñõîäû ïî | | | | | |
| |àííóëèðîâàííûì | | | | | |
| |ïðîèçâîäñòâåííûì | | | | | |
| |çàêàçàì, ïî | | | | | |
| |ïðîèçâîäñòâàì, íå| | | | | |
| |äàâøèì ïðîäóêöèè | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 2 |Îò÷èñëåíèÿ | | | | | |
| |â ðåçåðâû | | | | | |
| |ïî ñîìíèòåëüíûì | | | | | |
| |äîëãàì | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 3 |Øòðàôû, ïåíè, | | | | | |
| |íåóñòîéêè è | | | | | |
| |äðóãèå âèäû | | | | | |
| |ñàíêöèé çà | | | | | |
| |íàðóøåíèå óñëîâèé| | | | | |
| |äîãîâîðîâ* | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 4 |Ñóììû âîçìåùåíèÿ | | | | | |
| |óáûòêîâ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 5 |Áëàãîòâîðèòåëüíîå| | | | | |
| |ïåðå÷èñëåíèå | | | | | |
| |ñðåäñòâ, ïåðåäà÷à| | | | | |
| |èìóùåñòâà, | | | | | |
| |âûïîëíåíèå ðàáîò,| | | | | |
| |îêàçàíèå óñëóã** | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 6 |Ðàñõîäû | | | | | |
| |îáñëóæèâàþùèõ | | | | | |
| |ïðîèçâîäñòâ è | | | | | |
| |õîçÿéñòâ** | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 7 |Óáûòêè | | | | | |
| |îò ñïèñàíèÿ | | | | | |
| |äåáèòîðñêîé | | | | | |
| |çàäîëæåííîñòè, | | | | | |
| |ïî êîòîðîé èñòåê | | | | | |
| |ñðîê èñêîâîé | | | | | |
| |äàâíîñòè, è | | | | | |
| |äðóãèõ äîëãîâ, | | | | | |
| |íåðåàëüíûõ äëÿ | | | | | |
| |âçûñêàíèÿ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 8 |Ñóììû íåäîñòà÷, | | | | | |
| |ïîòåðü è ïîð÷è | | | | | |
| |àêòèâîâ, | | | | | |
| |âèíîâíèêè êîòîðûõ| | | | | |
| |íå óñòàíîâëåíû | | | | | |
| |èëè ñóä îòêàçàë | | | | | |
| |âî âçûñêàíèè | | | | | |
| |ñ íèõ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 9 |Îòðèöàòåëüíûå | | | | | |
| |êóðñîâûå ðàçíèöû,| | | | | |
| |âîçíèêàþùèå | | | | | |
| |ïðè ïåðåîöåíêå | | | | | |
| |èìóùåñòâà è | | | | | |
| |îáÿçàòåëüñòâ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|10 |Îòðèöàòåëüíûå | | | | | |
| |ñóììîâûå ðàçíèöû | | | | | |
| |ïî äåáèòîðñêîé | | | | | |
| |çàäîëæåííîñòè, | | | | | |
| |ïîëîæèòåëüíûå | | | | | |
| |ñóììîâûå ðàçíèöû | | | | | |
| |ïðè ïîãàøåíèè | | | | | |
| |êðåäèòîðñêîé | | | | | |
| |çàäîëæåííîñòè | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|11 |Ðàñõîäû, | | | | | |
| |ñâÿçàííûå | | | | | |
| |ñ ðàññìîòðåíèåì | | | | | |
| |äåë â ñóäàõ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|12 |Íå êîìïåíñèðóåìûå| | | | | |
| |âèíîâíîé ñòîðîíîé| | | | | |
| |ïîòåðè îò | | | | | |
| |ïðîñòîåâ ïî | | | | | |
| |âíåøíèì ïðè÷èíàì | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|13 |Ïîòåðè îò óöåíêè | | | | | |
| |ïðîèçâîäñòâåííûõ | | | | | |
| |çàïàñîâ è ãîòîâîé| | | | | |
| |ïðîäóêöèè, | | | | | |
| |ïðîâîäèìîé | | | | | |
| |ñîãëàñíî | | | | | |
| |çàêîíîäàòåëüñòâó | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|14 |Óáûòêè ïî | | | | | |
| |îïåðàöèÿì ñ òàðîé| | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|15 |Ïîòåðè è ðàñõîäû,| | | | | |
| |ñâÿçàííûå | | | | | |
| |ñ ÷ðåçâû÷àéíûìè | | | | | |
| |îáñòîÿòåëüñòâàìè | | | | | |
| |(ïîæàð, àâàðèÿ, | | | | | |
| |ñòèõèéíîå | | | | | |
| |áåäñòâèå, | | | | | |
| |îñòàíîâêà | | | | | |
| |ïðîèçâîäñòâà è | | | | | |
| |ò.ï.), â ò.÷. | | | | | |
| |ñ èõ | | | | | |
| |ïðåäîòâðàùåíèåì | | | | | |
| |èëè ëèêâèäàöèåé | | | | | |
| |èõ ïîñëåäñòâèé | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|16 |Ðàñõîäû ïî ñäà÷å | | | | | |
| |èìóùåñòâà | | | | | |
| |â àðåíäó (ëèçèíã)| | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|17 |ÍÄÑ, óäåðæàííûé | | | | | |
| |è óïëà÷åííûé | | | | | |
| |çà ðóáåæîì | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|18 |Ðàñõîäû â ñâÿçè | | | | | |
| |ñ ëèêâèäàöèåé | | | | | |
| |îñíîâíûõ ñðåäñòâ | | | | | |
| |(â ò.÷. íåäîàìîð-| | | | | |
| |òèçèðîâàííûõ), | | | | | |
| |îáúåêòîâ | | | | | |
| |íåçàâåðøåííîãî | | | | | |
| |ñòðîèòåëüñòâà, | | | | | |
| |íåóñòàíîâëåííîãî | | | | | |
| |îáîðóäîâàíèÿ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|19 |Ðàñõîäû | | | | | |
| |íà ïðîâåäåíèå | | | | | |
| |ñîáðàíèé | | | | | |
| |àêöèîíåðîâ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|20 |Íå âîçìåùàåìûå | | | | | |
| |èíûìè ëèöàìè | | | | | |
| |ðàñõîäû íà | | | | | |
| |ó÷àñòèå â òîðãàõ | | | | | |
| |(òåíäåðàõ) | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|21 |Ðàñõîäû ïî óïëàòå| | | | | |
| |îôôøîðíîãî ñáîðà | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|22 |Îòðèöàòåëüíàÿ | | | | | |
| |ðàçíèöà ìåæäó | | | | | |
| |ñòîèìîñòüþ | | | | | |
| |èìóùåñòâà, | | | | | |
| |ïåðåäàííîãî | | | | | |
| |(ïîëó÷åííîãî) | | | | | |
| |â çàåì, è | | | | | |
| |ñòîèìîñòüþ | | | | | |
| |èìóùåñòâà, | | | | | |
| |ïîëó÷åííîãî | | | | | |
| |(ïåðåäàííîãî) | | | | | |
| |ïðè ïîãàøåíèè | | | | | |
| |ýòîãî çàéìà | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|23 |Ïîòåðè | | | | | |
| |îò ïðîñòîåâ ïî | | | | | |
| |âíóòðèïðîèçâîäñò-| | | | | |
| |âåííûì ïðè÷èíàì | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|24 |Íàëîãè, | | | | | |
| |íà÷èñëåííûå îò | | | | | |
| |âíåðåàëèçàöèîí- | 91640 | | | 91640| 91640 |
| |íûõ äîõîäîâ | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|25 |Óáûòêè ïðîøëûõ | | | | | |
| |ëåò, âûÿâëåííûå â| | | | | |
| |îò÷åòíîì ãîäó*** | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|26 |Äðóãèå ðàñõîäû, | | | | | |
| |íå ñâÿçàííûå | | | | | |
| |ñ ïðîèçâîäñòâîì | | | | | |
| |è ðåàëèçàöèåé | | | | | |
| |ïðîäóêöèè (ðàáîò,| | | | | |
| |óñëóã) | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| ÈÒÎÃÎ | 91640 | | Õ |91640 |91640 |
|—————————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
ÐÅÃÈÑÒÐ
ÐÀÑÕÎÄÎÂ ÏÎ ÏÐÎÈÇÂÎÄÑÒÂÓ È ÐÅÀËÈÇÀÖÈÈ ÒÎÂÀÐÎÂ (ÐÀÁÎÒ, ÓÑËÓÃ)
ïî _____________________________
(íàèìåíîâàíèå îðãàíèçàöèè)
çà _________________ ____ ã.
(ðóá.)
|————–—————————————————————————————–————————–—————————–—————————————¬
| ¹ | Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëÿ |Ñóììà ïî| Ñóììà | Ñóììà ïîñëå |
|ñòð.| | äàííûì |ðàñ÷åòíîé| ðàñ÷åòíîé |
| | |áóõãàë- |êîððåêòè-|êîððåêòèðîâêè|
| | |òåðñêîãî| ðîâêè |——————–——————|
| | | ó÷åòà |(«-» èëè | çà | ñ |
| | |çà ìåñÿö| «+») |ìåñÿö |íà÷àëà|
| | | |çà ìåñÿö | | ãîäà |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 1 |Çàòðàòû ïî ïðîèçâîäñòâó è | | | | |
| |ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, | | | | |
| |ïðîèçâåäåííûõ èëè |6703560 | +55627 6759187|6759187
| |ïðèîáðåòåííûõ äëÿ ïîñëåäóþùåé| | | | |
| |ðåàëèçàöèè, à òàêæå ðàáîò, | | | | |
| |óñëóã (áåç ó÷åòà ïîêóïíîé | | | | |
| |ñòîèìîñòè òîâàðîâ, | | | | |
| |ïðèîáðåòåííûõ äëÿ ïîñëåäóþùåé| | | | |
| |ðåàëèçàöèè) (ïðèìå÷àíèå) | | | | |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 2 |Ïîêóïíàÿ ñòîèìîñòü òîâàðîâ, | | | | |
| |ïðèîáðåòåííûõ äëÿ ïîñëåäóþùåé|8250000 | |8250000 |
| |ðåàëèçàöèè | | | |8250000
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 3 |Íàëîãè è ñáîðû, óïëà÷èâàåìûå |1862100 | |2080850 |
| |èç âûðó÷êè |218750 | | |2080850
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 4 |Çàòðàòû ïî ðåàëèçàöèè | | | | |
| |îñíîâíûõ ñðåäñòâ è |1093750 | |1093750 |
| |íåìàòåðèàëüíûõ àêòèâîâ | | | |1093750
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 5 |Çàòðàòû ïî ðåàëèçàöèè èíûõ | | | | |
| |öåííîñòåé (ñûðüå, ìàòåðèàëû, | | | | |
| |êîìïëåêòóþùèå è ò.ï.) | | | | |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 6 |Ðàñõîäû ïî ðåàëèçàöèè | | | | |
| |èìóùåñòâåííûõ ïðàâ | | | | |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 7 |Èòîãî |18128160| 55627 |18183787|18183787
|————+—————————————————————————————+———————
ÐÅÃÈÑÒÐ
ÄÎÕÎÄÎÂ ÎÒ ÐÅÀËÈÇÀÖÈÈ ÒÎÂÀÐÎÂ (ÐÀÁÎÒ, ÓÑËÓÃ)
ïî ______________________________
(íàèìåíîâàíèå îðãàíèçàöèè)
çà ___________ ____ ã.
(ðóá.)
|————–—————————————————————–——————————–—————————————–———————————————¬
| ¹ | Íàèìåíîâàíèå | Ñóììà | Ñóììà | Ñóììà ïîñëå |
|ñòð.| ïîêàçàòåëÿ |ïî äàííûì | ðàñ÷åòíîé | ðàñ÷åòíîé |
| | | áóõãàë- |êîððåêòèðîâêè| êîððåêòèðîâêè |
| | | òåðñêîãî |(«-» èëè «+»)|——————–————————|
| | | ó÷åòà | çà ìåñÿö | çà |ñ íà÷àëà|
| | | çà ìåñÿö | |ìåñÿö | ãîäà |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 1 |Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè| | | | |
| |òîâàðîâ, | | | | |
| |ïðîèçâåäåííûõ è (èëè)| | | | |
| |ïðèîáðåòåííûõ äëÿ | 11172600 | |11172600 |
| |ïîñëåäóþùåé | | | | |
| |ðåàëèçàöèè, à òàêæå | | | |11172600|
| |ðàáîò, óñëóã | | | | |
| |(ñ÷åò 90) | | | | |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 2 |Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè| | | | |
| |îñíîâíûõ ñðåäñòâ è | | | | |
| |íåìàòåðèàëüíûõ |1312500 | |1312500 |
| |àêòèâîâ (ñ÷åò 91) | | | |1312500 |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 3 |Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè| | | | |
| |èíûõ öåííîñòåé | | | | |
| |(ñûðüå, ìàòåðèàëû, | | | | |
| |êîìïëåêòóþùèå è ò.ï.)| | | | |
| |(ñ÷åò 91) | | | | |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 4 |Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè| | | | |
| |èìóùåñòâåííûõ ïðàâ | | | | |
| |(ñ÷åò 91) | | | | |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 5 |Èòîãî |12485100 | |12485100| 12485100
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|